Podnikání z domova v roce 2026: Jaké výdaje vám finanční úřad skutečně uzná?

Jsou všechny výdaje daňově uznatelné?

Pokud uplatňujete reálné výdaje (nikoliv paušál), musíte obhájit, že každý výdaj přímo souvisí s dosažením vašeho příjmu.

Aby byl výdaj u OSVČ skutečně uznatelný, musí splnit tři základní požadavky:

1. Souvislost s ekonomickou činností: Výdaj přímo souvisí s chodem živnosti za účelem dosažení nebo udržení příjmů (např. monitor pro grafika).
2. Prokazatelnost: Musíte být schopni prokázat, co jste koupili a že jste za to zaplatili (digitální doklad + výpis z účtu).
3. Evidence: Výdaj musí být řádně zaznamenaný ve vaší daňové evidenci.

Poměrný klíč k určení nákladů

Hlavním úskalím je fakt, že váš byt slouží k bydlení i k práci. Finanční úřad neuzná 100 % nákladů na nájem nebo energie. Musíte si stanovit tzv. poměrný klíč.

1. Příklad: Pokud má váš byt 100 m² a pracovní kout nebo pracovna zabírá 15 m², můžete uplatnit 15 % z nájemného a energií.

Co lze zahrnout do daňové evidence v roce 2026?

1. Vybavení: Pracovní stůl, monitor, ergonomická židle či software. Zde je uznatelnost vysoká, pokud vybavení odpovídá vaší profesi.
2. Energie a internet: Internet lze uplatnit v poměrné výši (např. 50/50 soukromé/firemní). U energií se postupuje podle aktuálních metodik zohledňujících energetickou náročnost pracoviště.
3. Mobilní tarif: Doporučujeme vést podrobný rozpis nebo zvolit rozumný poměr, který jste schopni obhájit při kontrole.

Na co si dát pozor

1. Smlouva o nájmu: Pokud podnikáte v pronajatém bytě, musí vám smlouva umožňovat v prostorách podnikat. Pokud je ve smlouvě „nájem za účelem bydlení“, může úřad uplatnění nákladů rozporovat.
2. Paušál na auto: I když pracujete z domova, můžete využít paušál na dopravu (5 000 Kč měsíčně). Musíte však prokázat, že auto používáte k podnikání, například na schůzky s klienty.
3. Revize 2026: Pozor na nová pravidla pro dálkové odečty a prokazování nákladů na vytápění u sdílených prostor, která vstoupila v platnost v letošním roce.

Hranice mezi osobním nákladem a firemním výdajem je v případě home office velmi tenká. S námi můžete konzultovat vaše výdaje, abyste maximalizovali úspory a zároveň neriskovali při daňové kontrole.