Paušální daň 2027: vyplatí se OSVČ přejít, nebo zůstat u výdajových paušálů?

Co jako OSVČ platíte: základ, na kterém rozhodnutí stojí

Jako OSVČ odvádíte tři samostatné platby:

1. daň z příjmu fyzických osob
2. sociální pojištění
3. zdravotní pojištění

Každá z nich má vlastní výpočet, vlastní zálohy a vlastní lhůty, a právě proto bývá orientace v systému na první pohled nepřehledná.

Paušální daň tyto tři platby slučuje do jedné měsíční zálohy a nahrazuje klasické daňové přiznání zjednodušeným oznámením.

Paušální výdaje, tedy 60 nebo 80 procent podle typu činnosti, jsou ale něco úplně jiného: jde jen o způsob výpočtu základu daně, zatímco sociální a zdravotní pojištění se v tomto režimu platí samostatně a přiznání se podává klasickým způsobem. Tato dvě slova se běžně pletou, a je to první věc, kterou je dobré si ujasnit, než se pustíte do jakéhokoliv srovnávání.

Jak funguje paušální daň a pro koho dává smysl

Do paušálního režimu může OSVČ vstoupit s ročním obratem do 2 milionů korun. Systém dál dělí poplatníky do tří pásem podle výše příjmů a typu vykonávané činnosti: pro rok 2026 činí měsíční záloha 9 984 korun v prvním pásmu, 16 745 korun ve druhém pásmu a 27 139 korun ve třetím pásmu.

Částky pro rok 2027 se zveřejňují obdobným způsobem na přelomu roku, takže je dobré je před rozhodnutím znovu ověřit. Záloha je splatná vždy do 20. dne daného měsíce a nahrazuje jak zálohu na daň, tak zálohy na sociální i zdravotní pojištění.

Paušální daň vs. výdajové paušály vs. skutečné výdaje

Jaká varianta se vyplatí, záleží hlavně na struktuře nákladů a vaší osobní situaci. IT konzultant nebo freelancer s minimálními provozními náklady, tedy notebookem, softwarem a coworkingem, obvykle vyjde nejlíp s paušální daní nebo s vysokým výdajovým paušálem, protože jeho reálné náklady jsou nízké a paušál mu tak přinese větší úsporu.

Řemeslník nebo malý e-shop s vysokými reálnými náklady na materiál, sklad nebo dopravu naopak často ušetří vedením skutečných výdajů, protože ty v jeho případě paušál výrazně převyšují.

Specifickou skupinou jsou OSVČ s dětmi nebo hypotékou, které chtějí uplatnit slevu na dítě, slevu na manžela vázanou na péči o dítě do 3 let nebo odpočet úroků z hypotéky: v paušálním režimu tyto slevy a odpočty uplatnit nejde, takže se jim často vyplatí zůstat u klasického systému i za cenu vyšší administrativy.

Na co si dát pozor

1. Termín pro přihlášení i odhlášení je pevný, obvykle připadá na 10. leden daného roku, přesné datum se řídí tím, na jaký den v týdnu vychází. Oznámení podané po lhůtě je neúčinné a nelze ho vzít zpět, takže není prostor na odklad na poslední chvíli.
2. Pokud v průběhu roku překročíte limit obratu, systém vás z paušálního režimu automaticky vyřadí, a je proto potřeba sledovat obrat průběžně, ne až při uzávěrce na konci roku.
3. Rozhodnutí navíc platí na celý kalendářní rok. V jeho průběhu ho nelze změnit, ani když se v polovině roku ukáže, že by vyšla lépe druhá varianta.

Správná volba mezi paušální daní, paušálními výdaji a skutečnými výdaji závisí na konkrétní struktuře vašich příjmů a nákladů, obecné doporučení tady nefunguje. V CATO spočítáme, jaký režim vám pro rok 2027 reálně ušetří nejvíc práce i peněz, a pomůžeme s přihlášením včas.

Chci spočítat, jestli se mi paušální daň vyplatí