Daňový checklist pro s.r.o.: co stihnout do konce roku

Co ještě letos může snížit daňový základ

U dlouhodobého majetku má smysl zvážit, zda se letos vyplatí dokoupit plánované investice, případně naopak přerušit odpisy tam, kde to dává ekonomický smysl: obojí je legální nástroj, jak ovlivnit letošní výsledek hospodaření.

Pokud plánujete opravu hmotného majetku, stojí za to prověřit, zda ještě letos stihnete správně vytvořit a zaúčtovat zákonnou rezervu podle zákona o rezervách. Mzdové náklady lze daňově efektivně snížit i přes zaměstnanecké benefity, konkrétně stravenkový paušál nebo příspěvky na penzijní připojištění a životní pojištění zaměstnanců, a to až do limitů platných pro rok 2026.

Za zvážení stojí i vyplacení podílů na zisku nebo mimořádných odměn jednatelům ještě v tomto roce, pokud to hospodářský výsledek a stanovy společnosti umožňují.

Administrativa, kterou nechcete řešit v lednu

Fyzická inventura zásob a dlouhodobého majetku by měla proběhnout přesně k rozvahovému dni, ne až s odstupem o pár týdnů později. Vyplatí se také projít otevřené pohledávky a zvážit u každé, jestli je reálné ji ještě letos vymoci, nebo je čas ji odepsat, a zároveň odsouhlasit zůstatky se závazky vůči dodavatelům.

Podklady pro účetní závěrku, které si připravujete průběžně během roku, ušetří v lednu a únoru několik dní práce navíc, zatímco dohledávání dokladů z celého roku na poslední chvíli je špatný způsob, jak začít nový rok.

Vyplatí se také zkontrolovat platnost a aktuálnost smluv s klíčovými dodavateli a odběrateli, protože změny podmínek na přelomu roku se v předvánočním shonu snadno přehlédnou. Firmy, které jsou plátci DPH, by si navíc měly ověřit nastavení režimu přenesené daňové povinnosti a správnost sazeb u zboží a služeb, u kterých mohlo v průběhu roku dojít ke změně.

Na co si dát pozor

Většina chyb, které pak řeší kontrola, vzniká právě v posledních týdnech roku, kdy se firma snaží dohnat, co zanedbala během roku:

1. Nákupy na poslední chvíli bez jasné vazby na podnikání patří mezi první věci, které finanční úřad při kontrole prověřuje, takže by měly mít vždy jasné opodstatnění.
2. Náklady na reprezentaci, tedy pracovní obědy a dary nad zákonný limit, jsou ze zákona vyloučeny z daňových nákladů, což se právě koncem roku často podceňuje.
3. Letošní hospodářský výsledek ovlivní i výši záloh, které budete platit v roce 2027, a proto je lepší si to spočítat dopředu, než se nechat zálohami v lednu nemile překvapit.

Ideální okno pro tuto práci je říjen a listopad. V prosinci zbývá jen málo pracovních dní a účetní i daňoví poradci mají zpravidla nejvytíženější období roku, takže na komplexnější zásahy jako přeplánování odpisů nebo tvorbu rezerv už nemusí zbýt čas.

V CATO projdeme s vaší s.r.o. aktuální stav hospodaření a navrhneme, co má smysl stihnout ještě letos.

Chci projít daňovou optimalizaci před koncem roku