Režim OSS: Jak na DPH pokud prodávám do zemí EU?

Na výběr máte ze dvou možností:

Buď se v daném státě, kam prodáváte, zaregistrujete jako plátce DPH, což může být administrativně komplikované
anebo se zaregistrujete do systému OSS (One Stop Shop) v Česku, který celý proces zjednodušuje.

Co je to režim OSS?

Režim OSS, neboli „jedno správní místo“, je dobrovolný systém, který umožňuje prodejcům odvádět DPH z prodejů do celé EU na jednom místě – prostřednictvím českého finančního úřadu. Namísto registrací v Německu, Polsku či Rakousku podáváte pouze jedno elektronické přiznání.

Od zákazníka vyberete DPH v sazbě jeho země (např. 19 % v Německu), ale daň odvedete hromadně české finanční správě. Ta pak peníze sama přerozdělí příslušným státům.

Pro koho je režim OSS?

Tento režim využijí zejména e-shopy prodávající zboží na dálku nebo firmy poskytující digitální služby (software, e-knihy, webhosting) koncovým uživatelům v rámci EU.

Kdy se vás to týká?

Pokud je celková hodnota vašich prodejů do všech ostatních zemí EU dohromady nižší než 10 000 EUR (cca 250 000 Kč) za kalendářní rok, můžete fakturovat s českou sazbou DPH.

Jakmile limit překročíte, musíte začít odvádět daň v zemi zákazníka. V ten moment je registrace do OSS nejjednodušší cestou, jak splnit zákonné povinnosti.

Poznámka: Režim OSS mohou využít i neplátci DPH, kteří se pro tyto účely stanou tzv. identifikovanou osobou.

Co znamená zavedení OSS pro vaše podnikání?

Z pohledu majitele e-shopu vyžaduje vstup do OSS několik praktických změn v nastavení procesů:

Nastavení e-shopu a fakturace

Musíte zajistit, aby váš systém dokázal přiřadit správnou sazbu DPH podle země zákazníka. Pokud prodáváte do Polska, musí na faktuře svítit 23 %, pokud do Německa, tak 19 %.

Evidence a archivace

Máte povinnost vést detailní evidenci o uskutečněných plněních v rámci OSS a uchovávat ji po dobu 10 let. Evidence musí být na vyžádání dostupná elektronicky.

Důležité termíny pro OSS

Přiznání se podává čtvrtletně, a to vždy do konce měsíce následujícího po skončení čtvrtletí (čtvrtletí = leden až březen tzn. do konce dubna).

❗️V režimu OSS se lhůta neposouvá, i když termín připadne na víkend nebo svátek.

Platba v eurech

Daňové přiznání i samotná platba probíhají v eurech. I když vedete účetnictví v korunách, pro přepočet se používá kurz Evropské centrální banky platný k poslednímu dni čtvrtletí.

Na co si dát pozor u DPH v režimu OSS

Režim OSS nelze využít pro všechny situace. Pokud například využíváte zahraniční sklady, stále se nevyhnete povinnosti registrovat se k DPH přímo v dané zemi kvůli hlášení pohybů zboží mezi sklady. OSS pokrývá pouze finální prodej koncovému zákazníkovi.

Také je potřeba pamatovat na to, že i když podáváte speciální přiznání k OSS, souhrnný údaj o těchto prodejích musíte vykázat i ve svém běžném přiznání k DPH (konkrétně na řádku 24).

Režim OSS firmám otevírá dveře k celoevropskému trhu s méně byrokracie. Správné nastavení kurzových přepočtů, sledování limitů a včasné podávání přiznání je však proces, ve kterém se nevyplatí chybovat. V naší kanceláři se pecializujeme na to, aby vaše účetnictví bylo v pořádku a splňovalo zákonné normy, zatímco se věnujete svému podnikání.

Pokud si nejste jisti, zda se vás limit 10 000 EUR týká, nebo potřebujete pomoct s registrací do systému OSS, jsme tu pro vás.